Wie sind Futures-Optionen Taxed. While die Welt der Futures-und Options-Trading bietet spannende Möglichkeiten, um erhebliche Gewinne zu machen, müssen die potenziellen Futures oder Optionen Trader sich mit mindestens ein grundlegendes Wissen über die Steuerregeln rund um diese Derivate Dieser Artikel wird eine kurze Einführung in die komplexe Welt der Optionen Steuerregeln und die nicht-so-komplexe Leitlinien für Futures Allerdings sind Steuerbehandlungen für diese beiden Arten von Instrumenten unglaublich komplex, und der Leser wird ermutigt, mit einem Steuerfachmann zu konsultieren, bevor er ihre Handelsreise beginnt. Tax-Behandlung von Futures. Futures-Händler profitieren von einer günstigeren steuerlichen Behandlung als Aktienhändler unter Abschnitt 1256 des Internal Revenue Code IRC 1256 besagt, dass jeder Futures-Kontrakt an einem US-Börse, Devisen-Vertrag, Händler Aktien Option, Händler Wertpapiere Futures gehandelt Vertrag oder Index-Futures-Kontrakt werden langfristige Kapitalertragsraten von 60 Prozent und kurzfristige Kapitalertragsraten von 40 Prozent besteuert, unabhängig davon, wie lange der Handel eröffnet wurde. Da die maximale langfristige Kapitalgewinnrate 15 Prozent beträgt und die Die maximale kurzfristige Kapitalertragsquote beträgt 35 Prozent, der maximale Gesamtsteuersatz liegt bei 23 Prozent. Sektion 1256 Verträge sind auch am Ende eines jeden Jahres markiert. Die Händler können alle realisierten und nicht realisierten Gewinne und Verluste melden und sind von der Steuer befreit Wash-Sale-Regeln. Zum Beispiel, im Februar dieses Jahres, Bob kaufte einen Vertrag im Wert von 20.000 Wenn am 31. Dezember letzten Tag des Steuerjahres der Marktwert dieses Vertrages beträgt 26.000, wird Bob einen 6000 Kapitalgewinn auf seinem 2015 zu erkennen Steuererklärung Diese 6000 wird auf die 60 40 Rate besteuert werden. Jetzt, wenn Bob seinen Vertrag im Jahr 2016 für 24.000 verkauft, wird er einen 2000 Verlust auf seine 2016 Steuererklärung zu erkennen, die auch auf der 60 40-Basis besteuert werden. Sollte ein Futures Trader, die nach § 1256 Verluste zurücknehmen wollen, dürfen sie bis zu drei Jahre dauern, unter der Bedingung, dass die zurückgeführten Verluste die Nettogewinne des Vorjahres nicht übersteigen und den Betriebsverlust nicht erhöhen können Ab diesem jahr Der Verlust wird bis zum frühesten Jahr zurückgeführt, und alle verbleibenden Beträge werden in die nächsten zwei Jahre getragen. Wie üblich gilt die 60 40-Regel Umgekehrt, wenn noch nicht resorbierte Verluste nach dem Carry-Back bleiben, können diese Verluste Werden vorangetrieben. Tax Behandlung von Optionen. Tax Behandlung von Optionen ist weitaus komplexer als Futures Sowohl Schriftsteller und Käufer von Anrufen und Puts können sowohl langfristige oder kurzfristige Kapitalgewinne Gesicht, sowie unterliegen Wasch-und Straddle Rules. Options-Händler, die ihre Optionen bei Gewinnen oder Verlusten zurückkaufen und verkaufen, können kurzfristig besteuert werden, wenn der Handel weniger als ein Jahr dauert oder eine langfristige Basis, wenn der Handel länger als ein Jahr dauerte Gekaufte Option läuft nicht ausgeübt aus, wird der Käufer der Option einem kurz - oder langfristigen Kapitalverlust in Abhängigkeit von der gesamten Haltedauer ausgesetzt. Schreiber von Optionen werden Gewinne kurz - oder langfristig erkennen, je nach den Umständen, wenn sie schließen Out ihre Positionen Wenn die Option, die sie geschrieben haben, ausgeübt wird, können mehrere Dinge passieren. Wenn die schriftliche Option ein nackter Anruf war, würden die Aktien weggerufen und die erhaltene Prämie auf den Verkaufspreis der Aktien angeheftet werden Da dies ein nackt war Option würde die Transaktion kurzfristig besteuert werden. Wenn die schriftliche Option ein abgedeckter Anruf war und wenn die Streiks aus oder bei dem Geld waren, dann würde die Call Prämie dem Verkaufspreis der Aktien hinzugefügt und die Transaktion würde Als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, je nachdem wie lange der Schriftsteller des abgedeckten Anrufs die Aktien vor der Optionsausübung besaß. Wenn der abgedeckte Anruf für einen In-the-Money-Streik geschrieben wurde, dann je nach Ob der Anruf eine qualifizierte oder unqualifizierte abgedeckte Aufforderung war oder nicht, kann der Verfasser kurz - oder langfristige Kapitalgewinne beanspruchen. Hier ist eine Liste der qualifizierten abgedeckten Anrufe. Wenn die schriftliche Option ein Put-und die Option ausgeübt wurde, Würde der Schriftsteller einfach die Prämie, die für die Put von ihren durchschnittlichen Aktienkosten erhalten wurde, zurückziehen, je nachdem, wie lange der Handel offen gehalten wird, ab dem Zeitpunkt der Optionsausübung Aktien wurden erworben, wenn der Schriftsteller verkauft die Aktien, könnte der Handel sein Auf eine lang - oder kurzfristige Basis besteuert werden. Für beide Put - und Call-Schriftsteller, wenn eine Option nicht ausgeübt oder gekauft wird, um zu schließen, wird sie als kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt. Umgekehrt, wenn ein Käufer eine Option ausübt, Prozesse sind etwas weniger kompliziert, aber sie haben immer noch ihre Nuancen Wenn ein Anruf ausgeübt wird, wird die Prämie für die Option gezahlt auf die Kostenbasis der Aktien, die der Käufer jetzt lang ist. Der Handel wird kurzfristig besteuert - term Basis, je nachdem, wie lange der Käufer hält die Aktien vor dem Verkauf sie zurück. Ein Käufer, auf der anderen Seite muss sicherstellen, dass sie die Aktien für mindestens ein Jahr vor dem Kauf eines Schutzes gesetzt haben, sonst werden sie werden Besteuert auf kurzfristige Kapitalgewinne Mit anderen Worten, auch wenn Sandy ihre Aktien für elf Monate gehalten hat, wenn Sandy eine Put-Option kauft, wird die gesamte Haltedauer ihrer Aktien negiert, und sie muss nun kurzfristige Kapitalgewinne zahlen. Unten ist ein Tisch aus dem IRS zusammenfassen die Steuerregeln für Käufer und Verkäufer von Optionen. Während Futures-Händler müssen nicht über die Wasch-Verkauf Regeln zu sorgen, sind Option Trader nicht so glücklich Unter der Wasch-Verkauf Regel, Verluste auf erheblich Identische Wertpapiere können nicht innerhalb einer 30-tägigen Zeitspanne vorgetragen werden Mit anderen Worten, wenn Mike einen Verlust auf einige Aktien einnimmt, kann er diesen Verlust nicht auf eine Call-Option der gleichen Aktie innerhalb von 30 Tagen nach dem Verlust ausführen Stattdessen Mike s Die Halteperiode beginnt am Tag der Verkäufe der Aktien, und die Klauselprämie sowie der Verlust aus dem ursprünglichen Verkauf werden bei der Ausübung der Call-Option auf die Kostenbasis der Aktien addiert. Ähnlich, wenn Mike sein würde Nehmen Sie einen Verlust auf eine Option und kaufen Sie eine andere Option der gleichen zugrunde liegenden Aktien, würde der Verlust hinzugefügt werden, um die Prämie der neuen Option. Straddles für steuerliche Zwecke umfassen ein breiteres Konzept als die einfachen Vanille Optionen straddle Die IRS definiert Straddles als Gegenüber Positionen in ähnlichen Instrumenten, um das Verlustrisiko zu verringern, da die Instrumente voraussichtlich umgekehrt zu Marktbewegungen variieren werden. Im Wesentlichen, wenn ein Straddle als steuerlich betrachtet gilt, werden die Verluste, die bis zu einem Bein des Handels entstanden sind, nur im laufenden Jahr ausgewiesen S steuert, dass diese Verluste einen unrealisierten Gewinn auf der Gegenposition ausgleichen. Wenn also Alice im Jahr 2015 eine Straddle-Position auf XYZ eintritt und die Aktie nachträglich stürzt und sie beschließt, ihre Call-Option für einen 8-Verlust zu verkaufen, Während sie ihre Put-Option, die jetzt einen unrealisierten Gewinn von 5 hat, unter der Straddle-Regel, sie kann nur erkennen, einen Verlust von 3 auf ihre 2015 Steuererklärung nicht die 8 in ihrer Gesamtheit aus der Call-Option Wenn Alice gewählt hatte, um diese Straddle zu identifizieren , Wird der gesamte 9 Verlust auf dem Anruf auf die Kostenbasis ihrer Put-Option angeheftet werden. Das IRS hat eine Liste von Regeln, die sich auf die Identifizierung eines Straddle beziehen. Während der Steuerberichterstattungsprozess von Futures scheinbar einfach ist, kann man das nicht sagen In Bezug auf die steuerliche Behandlung von Optionen Wenn Sie an Handel oder Investitionen in einem dieser Derivate denken, ist es zwingend erforderlich, dass Sie mindestens eine vorübergehende Vertrautheit mit den verschiedenen Steuerregeln, die Sie erwarten, viele Steuerverfahren, vor allem diejenigen, die Optionen, Sind jenseits des Geltungsbereichs dieses Artikels, und diese Lesung sollte nur als Ausgangspunkt für weitere Due Diligence oder Beratung mit einem Steuerfachmann dienen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank geleistet hat.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit Außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und des gemeinnützigen Sektors Das US-Büro der Arbeit. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrottvermögen aus Ein interessierter Käufer gewählt von der Bankrott Firma Von einem Pool von Bietern. Wenn Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch gewährt werden Ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutory Stock Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don T enthalten einen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln Werden als Lohn behandelt, auf der Grundlage der Aktie bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverteilung Siehe Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge Für Einkommensteuerzwecke. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Menge von Kapital und ordentliche Erträge, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu berichten, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen ein Nicht strukturelle Aktienoption, die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie Leicht bestimmen den fairen Marktwert der Option Verweis auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden. Nicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den Marktwert einbeziehen Der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wurde, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Artikel Investing Tax Ramifications in Trading Options. Tax Ramifications in Trading-Optionen. Ein besonders komplexes Gebiet des Risikos beinhaltet Steuern Wenn Sie wie die meisten Menschen sind, verstehen Sie, wie Besteuerung funktioniert im Allgemeinen, wenn es um Optionen geht, aber es gibt ein paar spezielle Regeln, die entscheiden können, ob eine bestimmte Strategie sinnvoll ist. Kapitalgewinne - steuerpflichtige Gewinne aus Investitionen werden kurzfristig oder langfristig abgebaut Die normale Behandlung des Kapitals Gewinne werden durch Ihre Haltedauer bestimmt Wenn Sie Aktien für 12 Monate oder mehr besitzen und dann verkaufen, wird Ihr Gewinn als langfristiger Gewinn oder Verlust behandelt, wobei ein niedrigerer Steueranteil angewendet wird als auf kurzfristige Kapitalgewinne Gewinne auf Vermögenswerte, die weniger als sind 12 Monate. Diese Regel gilt für Aktien und ist ziemlich einfach, bis Sie mit Optionen auch beginnen Dann die Kapitalgewinn Regeln ändern. Hier sind 11 Regeln für Option-bezogene Kapitalertrag Steuern. Kurzfristige Kapitalgewinne Im Allgemeinen, jede Investition, die Sie halten Für weniger als 12 Monate wird mit dem gleichen Satz wie Ihr anderes Einkommen Ihr effektiver Steuersatz besteuert Nach 2003 kann dieser Satz so hoch sein wie 35 Prozent Der Satz ist geplant, um im Jahr 2010 zu steigen, es sei denn, weitere Gesetzgebung wird verabschiedet, um zu ändern - Kapitalvermögen Für Anlagen, die für 12 Monate oder mehr gehalten werden, gilt ein günstigerer Steuersatz. Der Höchstsatz von 15 Prozent auf langfristige Gewinne gilt für Nettoveräußerungsgewinne langfristige Kapitalgewinne abzüglich kurzfristiger Kapitalverluste. Diese Rate dauert Bis zum Ende des Jahres 2008, es sei denn, zukünftige Revisionen werden gemacht, um die günstigen Raten dauerhaft zu machen. Konstruktive Verkäufe Sie könnten besteuert werden, als ob Sie eine Investition verkauft haben, auch wenn Sie nicht tatsächlich einen Verkauf abgeschlossen haben Diese konstruktive Verkaufsregel gilt, wenn Sie lange und kurze Positionen ausgleichen Werden in die gleiche Sicherheit eingegeben Zum Beispiel, wenn Sie 100 Aktien kaufen und später verkaufen 100 Stück der gleichen Aktie, könnte es als ein konstruktiver Verkauf behandelt werden Die gleichen Regeln könnten angewendet werden, wenn Optionen verwendet werden, um Lagerpositionen zu sichern Faktoren beinhalten die Zeit zwischen den beiden Transaktionen, Änderungen der Preisniveaus und endgültige Ergebnisse beider Seiten in der Transaktion Dies ist ein komplexes Gebiet des Steuerrechts, wenn Sie mit Kombinationen und kurzen Verkäufen beteiligt sind, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater zu konsultieren Festzustellen, ob konstruktive Verkaufsregeln gelten für Ihre Transaktionen. Wash Verkauf Wenn Sie Lager verkaufen und innerhalb von 30 Tagen, kaufen Sie es wieder, es gilt als ein Waschverkauf Unter der Waschverkauf Regel, können Sie nicht abziehen einen Verlust, wenn 30 Tage nicht bestanden haben Die gleiche Regel gilt in vielen Fällen, in denen Lager verkauft wird und innerhalb von 30 Tagen die gleiche Person verkauft eine in-the-money put. Capital Gewinne für nicht ausgeübte Long-Optionen Steuern auf lange Optionen werden in der gleichen Weise wie andere Investitionen behandelt werden Ist kurzfristig, wenn die Haltedauer weniger als 12 Monate beträgt, und es ist langfristig, wenn die Haltedauer ein Jahr oder mehr beträgt. Die Steuern werden im Jahr beurteilt, in dem die Long-Position auf zwei Arten durch Verkauf oder Verfall abgeschlossen ist Ausgeübte Langzeitoptionen Wenn Sie einen Anruf oder einen Putten erwerben und ausgeübt werden, wird die Nettozahlung als Teil der Basisbestände behandelt. Im Falle einer Aufforderung werden die Kosten in der Bestandsaufnahme und der Haltedauer von Die Aktie beginnt am Tag nach der Ausübung Die Haltedauer der Option wirkt sich nicht auf die Kapitalgewinn-Haltedauer der Aktie aus. Bei einem ausgeübten Posten verringert der Nettokosten des Puts den Gewinn auf Lager, wenn der Put Ausgeübt wird und die Aktie verkauft wird Der Verkauf von Aktien unter Ausübung einer Put wird entweder langfristig oder kurzfristig abhängig von der Halteperiode der Aktien. Taxes auf kurzer Anrufe Premium wird nicht zum Zeitpunkt der Short-Position erhoben Steuern werden beurteilt Im Jahr wird die Position durch Kauf oder Verfall geschlossen und alle diese Transaktionen werden kurzfristig behandelt, unabhängig davon, wie lange die Optionsposition offen bleibt. Falls ein kurzer Anruf ausgeübt wird, wird der auffällige Preis plus Prämie zur Grundlage der Aktie geliefert durch Übung. Taxen auf Short-Puts Prämien erhalten ist nicht besteuert, wenn die Short-Position geöffnet ist Schließung der Position durch Kauf oder Verfall schafft immer einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust Wenn die Short-Put aus dem Käufer ausgeübt wird, ist das auffällig Preis zzgl. Handelskosten wird die Grundlage für die Aktie durch die Ausübung Die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach Ausübung der Short put. Limitationen von Abzügen in Ausgleichspositionen Die Bundessteuerregelungen betrachten Straddles, um Positionen zu verrechnen Dies bedeutet, dass einige Verlustabzüge Kann aufgeschoben oder begrenzt werden oder günstige Steuersätze sind nicht zulässig Wenn Risiken durch die Eröffnung der Straddle reduziert werden, könnten vier mögliche steuerliche Konsequenzen resultieren. Zunächst könnte die Haltedauer für die Zwecke der langfristigen Kapitalgewinne ausgesetzt werden, solange die Straddle Bleibt offen Zweitens kann die Waschverkaufsregel gegen gegenwärtige Verluste angewandt werden Drittens können die laufenden Jahresabzüge aufgeschoben werden, bis eine Ausgleichsnachfolgerposition die andere Seite der Straddle geschlossen worden ist. Vierte, laufende Gebühren Transaktionsgebühren und Margin Zinsen, zum Beispiel können Aufgeschoben und auf der Grundlage der Long-Position Seite der Straddle hinzugefügt werden. Tax Behandlung von verheirateten puts Es ist möglich, dass eine verheiratete Put wird als eine Anpassung auf der Grundlage von Aktien behandelt werden, anstatt separat besteuert Diese Regel gilt nur wann Sätze werden am selben Tag wie Aktien erworben, und wenn die Put entweder ausläuft oder ausgeübt wird Wenn Sie die Putze vor dem Verfall verkaufen, wird das Ergebnis als kurzfristiger Kapitalgewinn oder Verlust behandelt. Kapitale Gewinne und Qualifikation der abgedeckten Anrufe Am meisten Kompliziert von der speziellen Option-bezogenen Steuerregelungen beinhaltet die Behandlung von Kapitalgewinnen auf Lager Dies geschieht, wenn Sie abgedeckte Anrufe verwenden Die Bundessteuergesetze haben qualifizierte abgedeckte Anrufe definiert, um festzulegen, wie Aktiengewinne behandelt werden, ist es möglich, Der langfristige Kapitalgewinn konnte kurzfristig umgerechnet werden, wenn ein unqualifizierter abgedeckter Anruf beteiligt ist. Der folgende Abschnitt enthält die Details und Beispiele dafür, wie die Qualifikation bestimmt wird.
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